НДС при получении услуг от резидента Казахстана

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Здравствуйте уважаемые коллеги! Первый раз столкнулась с НДС по операциям с членами ТС. Организация на ОСНО. Заключили договор аутстаффинга с организацией из Казахстана, предоставляют нам специалистов. Ежемесячно будут выставлять акты . Заранее хотелось бы узнать, должны ли они нам выставлять счет-фактуры? И каковы наши действия в данной ситуации? Правильно ли я понимаю, мы должны удержать сумму НДС как налоговый агент, заплатить в бюджет и только остальное перечислить исполнителю. Отчитываться по данной операции я должна отдельно или включить в квартальную отчетность по НДС? Заранее благодарна.

  Когда речь идет о взаимоотношении субъектов из разных стран, то в отношении НДС решающим является место реализации работ или услуг. Это с товарами всё просто: пересек границу - с одной стороны экспорт, с другой импорт...
  А с работами и, тем более, услугами, найти это место реализации бывает непросто.
  Поэтому для всех стран, кроме таможенного союза предусмотрена статья 148 НК РФ, где подробно расписывается, в каких случаях как определяется место реализации.
  Для стран таможенного союза (Россия, Беларусь и Казахстан) предусмотрены свои правила. Они изложены в Протоколе от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе"
  
  Смотрим первоисточник:

  Цитата: Статья 31. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.Положения настоящего подпункта применяются также при:передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1) - 4) пункта 1 настоящей статьи.Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.2. Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.

  Те слова, к которым на мой взгляд относятся услуги, оказываемые казахстанской стороной, я выделил.
  Остается только определить, где фактически работают люди - в России или в Казахстане.
  
  Если в России, то услуги считаются оказанными в стране пребывания заказчика, т.е. в России. А раз так, то Вы становитесь налоговым агентом и обязаны удержать из дохода  российский НДС, перечислив его в российский бюджет.
  Соответственно, включите эти обороты в общую налоговую декларацию по НДС.
  Поскольку Вы на ОСНО, то удержанные (но не из собственных средств) суммы НДС, уплаченные в бюджет, можете предъявить к вычету на общих основаниях.
  
  Успехов!
• Огромное Вам спасибо ! Помогли мне поставить все на свои места.