Как рассчитать налог по УСН (доходы) при получении обеспечительного платежа?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, ООО на УСН 6% начала заниматься деятельность по сдаче в субаренду.Нам пришел обеспечительный платеж 30 тыс. руб., по договору мы должны будем его вернуть арендатору, если не будет обязательств по оплате.Доходы за 3 мес.: АП - 90тыс и КУ - 15 тыс..Расчет: (30000+90000+15000)*6%=8100 руб. - налог УСН.правильный ли расчет или нужно из налогооблагаемого дохода отнять обеспечительный платеж?

  Посмотрите, что сказано в вашем договоре
   Вам в помощь
  Шесть запретов для «упрощенки»: выводы Верховного суда в пользу налоговиков
  

  Цитата: Арендодатель часто получает от арендатора так называемый обеспечительный платеж. Его назначение в том, чтобы в случае неисполнения арендатором своих обязательств, арендодатель смог за счет такого платежа покрыть свои издержки. Если же все обязательства исполнены, распорядиться обеспечительным платежом можно по-разному. Первый вариант — вернуть его арендатору. Тогда платеж является залогом, и по этой причине не включается в облагаемую базу арендодателя-«упрощенщика» (письмо Минфина России от 17.12.15 № 03-11-06/2/73977, см. «Обеспечительный платеж не учитывается в составе доходов «упрощенщика»»).Но есть и второй вариант — зачесть обеспечительный платеж в счет платы за последний период аренды. В случае, когда подобное условие прописано в договоре, обеспечительный платеж является авансом, и его следует учесть в составе облагаемых доходов арендодателя на УСН. Причем, как следует из пункта 1 статьи 346.17 НК РФ, сделать это нужно не в момент проведения зачета, а на дату поступления денег на банковский счет арендодателя-«упрощенщика». Такого мнения придерживаются инспекторы и судьи.
• Гражданка Шилова,  добрый день!
  По договору обеспечительный платеж мы обязаны вернуть, т.е. как сказано в вашей статье это "залог".
  Значит с него не платим усн, а только с доходов 
  (90000+15000)*6%=6300?
• Цитата: Гражданка Шилова,  добрый день!По договору обеспечительный платеж мы обязаны вернуть, т.е. как сказано в вашей статье это "залог".Значит с него не платим усн, а только с доходов(90000+15000)*6%=6300?

  Если КУ 15000 - это налогооблагаемый доход, то верно.
  Обеспечительный платеж не учитывается в составе доходов «упрощенщика»
• Спасибо